Czy można zastosować zwolnienie podmiotowe z VAT przy świadczeniu usług w zakresie mediacji
Rozpoczęcie w trakcie 2024 roku świadczenia usług w zakresie mediacji w ramach, których nie będą świadczone usługi prawnicze i usługi doradztwa nie spowoduje, że fundacja utraci prawo do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT, które stosuje od kilku lat.
- Data: 25.03.2024
Jak dokumentować czynność, w związku z którą wartość sprzedaży przekroczyła 200.000 zł
Stowarzyszenie korzystało ze zwolnienia podmiotowego z podatku od towarów i usług, na podstawie art. 113 ustawy o VAT. W trakcie trwania prowadzonej konferencji, stowarzyszenie utraciło jednak status podatnika VAT zwolnionego podmiotowo, z uwagi na przekroczenie limitu sprzedaży. Jak, zatem należy dokumentować czynność, w związku z którą wartość sprzedaży przekroczyła 200.000 zł?
- Data: 24.03.2023
Rekompensata wypłacona za przedwczesne rozwiązanie umowy dzierżawy a VAT
W jednej z ostatnio wydanych interpretacji dyrektor KIS uznał, że rekompensata wypłacona za przedwczesne rozwiązanie umowy dzierżawy urządzeń i dystrybucji napojów gorących (chodzi zwłaszcza o kawę), nie stanowi kary umownej czy odszkodowania, lecz jest to wynagrodzenie za świadczenie usług na rzecz klienta.
- Data: 24.10.2023
Prawo do zwolnienia podmiotowego od najmu mieszkań, garaży i miejsc postojowych
Jeśli wartość usług najmu, zarówno mieszkań jak i nieruchomości niemających charakteru mieszkalnego – nie przekracza w poprzednim roku podatkowym kwoty 200.000 zł – to podatnik ma prawo do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego od VAT.
- Data: 30.05.2023
Zastosowanie zwolnienia z VAT dla czynności wystawiania zaświadczeń, opinii bankowych i opinii audytorskich
W praktyce często powstaje problem, czy określone czynności świadczone przez podmioty z branży finansowej, mogą podlegać zwolnieniu tak jak typowe usługi finansowe (np. kredyty, pożyczki itp.). Sprawdźmy najnowsze stanowisko fiskusa.
- Data: 05.12.2023
Jak ustalić miejsce świadczenia (opodatkowania) usług windykacji
Zgodnie z ogólną zasadą wyrażoną w art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej. Przy czym przepisy przewidują też liczne wyjątki, które nie odnoszą się do usług windykacyjnych.
- Data: 24.11.2023
Jak na gruncie VAT prawidłowo sklasyfikować wydatki na finansowanie sporu sądowego
Zdaniem fiskusa samo podobieństwo świadczonych przez podatnika usług na rzecz klientów, do usług udzielania kredytów lub pożyczek pieniężnych czy usług ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych, nie dają jeszcze podstaw do zastosowania zwolnienia od VAT.
- Data: 10.10.2022
Jak ustalić podstawę opodatkowania przy nietransakcyjnym przemieszczeniu towarów własnych
Nietransakcyjne przemieszczenie jest czynnością zrównaną z dostawą (zrównaną z WDT), czyli że ustawodawca wprowadza tu swego rodzaju fikcję prawną. Jak, zatem ustalić podstawę opodatkowania przy nietransakcyjnym przemieszczeniu towarów własnych?
- Data: 11.04.2024
Jak rozliczyć przekazanie przez serwis samochodowy nieodpłatnie zużytego oleju silnikowego
W 2020 roku jedynie samochody osobowe dostarczyły 1.786.720 litrów przepracowanego oleju. Do tego dodać należy olej pochodzący z silników samochodów dostawczych, ciężarowych, maszyn rolniczych, budowlanych itd. Jak, zatem rozliczyć przekazanie przez serwis samochodowy nieodpłatnie zużytego oleju silnikowego?
- Data: 08.03.2024
Jak rozliczyć transakcję transgraniczną, gdy sprzedaż odbywa się na morzu
Pytanie: Firma z Pakistanu dokonuje sprzedaży dla polskiej firmy ABC, która sprzedała zakupiony towar do polskiej firmy XYZ . Odprawa celna odbyła się we Włoszech. Przy odprawie celnej to firma XYZ zapłaciła VAT na konto firmy, która zapłaciła we Włoszech VAT w imieniu firmy XYZ. Kontener z towarem dostarczono do firmy we Włoszech i wystawiona została przez firmę ABC faktura na polską firmę XYZ z zastosowaniem stawki 0%. Czy zastosowana stawka jest poprawna? Nadmienić należy, że sprzedaż z polskiej firmy ABC do polskiej firmy XYZ odbywa się na morzu i towar nie trafia przed tą transakcją do siedziby firmy ABC w Polsce.
- Data: 11.11.2023
VAT w branżach: Najnowsze interpretacje fiskusa dotyczące branży medycznej
Chociaż od lat podatek od towarów i usług jest „upowszechniany”, to jednak tak do końca to nigdy nie nastąpi. A wszystko to m.in. przez różnorodne specyfiki niektórych branż, które są niemożliwe do ujęcia w ogólne ramy. Są też branże, które są na tyle niszowe, że ich rozliczanie niejako nacechowane jest z góry koniecznością posiłkowania się interpretacjami indywidualnymi. W tym artykule przedstawiamy trzy najnowsze interpretacje fiskusa, dotyczące szeroko rozumianej branży medycznej.
- Data: 24.04.2024
Jak ustalić moment powstania obowiązku podatkowego w VAT z tytułu świadczenia usług badań klinicznych
Zdaniem fiskusa nie można uznawać usługi za zrealizowaną z chwilą zatwierdzenia zestawienia przez usługobiorcę oraz przyznania podatnikowi określonej kwoty wynagrodzenia. Są to bowiem czynności w zakresie wzajemnych rozliczeń między usługodawcą a usługobiorcą, które nie wpływają na kształt usługi (treść), ani na fakt jej rzeczywistego zrealizowania.
- Data: 10.10.2023
Zwolnienie z VAT dla usług badań laboratoryjnych
Fiskus przypomniał, iż zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT podlegają usługi w zakresie opieki medycznej, wykonywane w ramach działalności leczniczej przez podmioty lecznicze. Są nimi także usługi badania kondycji układu pokarmowego pacjenta.
- Data: 21.08.2023
Kiedy wystawić fakturę, gdy podatnik otrzymuje wynagrodzenie za osiągnięcie określonych efektów
Organ skarbowy wskazał, w jakim terminie należy wystawić fakturę sprzedaży dla reklamodawców za świadczone na ich rzecz usługi. Kłopot w dokumentowaniu tego typu świadczeń wynika z tego, że zakres wykonania usługi znany jest często dopiero po procesie walidacji produktów przez reklamodawców.
- Data: 18.08.2023
Czy nieodpłatne przekazanie prezentów o małej wartości ewidencjonujemy na kasie fiskalnej
Dyrektor KIS przypomniał podatnikom, że jeśli nieodpłatne przekazanie towarów, których jednostkowa cena nabycia (bez podatku) – określone w momencie przekazywania – nie przekracza 20 zł, nie stanowi dostawy towarów i nie podlega opodatkowaniu VAT.
- Data: 17.03.2023
Zwolnienie przedmiotowe dla usług prywatnego nauczania przy braku wykształcenia kierunkowego w danej dziedzinie
Czy konieczność posiadania wykształcenia kierunkowego jest warunkiem, aby móc skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego dla nauczania prywatnego? Sprawdź najnowsze stanowisko sądu.
- Data: 03.10.2023
Płatne i bezpłatne bilety wstępu do muzeum a prewspółczynnik VAT
Nie każda działalność statutowa może zostać uznana za działalność gospodarczą. Promowanie dziedzictwa kulturowego oraz edukacji historycznej jest wynikającym z ustawy obowiązkiem muzeum, nienakierowanym na osiąganie zysku. Tym samym nie wszystkie czynności, jakie wykonuje i będzie wykonywać muzeum, w ramach nieodpłatnych działań, wpisują się w ramy działalności gospodarczej.
- Data: 17.07.2023
Uznanie za usługę kompleksową usługi szkoleniowej wraz z usługą wyżywienia uczestników szkolenia
W jednej z tegorocznych interpretacji dyrektor KIS analizował kwestię świadczenia kompleksowego (tj. gdy szkoleniu towarzyszy wyżywienie) przez pryzmat opodatkowania VAT. Poznaj stanowisko fiskusa.
- Data: 04.04.2023
Zwolnienie z VAT usług kursów językowych przez platformę online
Dyrektor KIS potwierdził, że usługa nie traci statusu usługi zwolnionej tylko dlatego, że jest świadczona drogą elektroniczną. W konsekwencji usługi kursów językowych świadczone przez platformę online, mogą korzystać ze zwolnienia przedmiotowego z VAT.
- Data: 15.01.2024
Czy udostępnianie pracownikom strojów służbowych z logo będzie opodatkowane VAT
W jednej z tegorocznych interpretacji dyrektor KIS potwierdził, że przekazanie ubrań – strojów służbowych pracownikom nie będzie nosiło znamion zużycia na cele osobiste (prywatne) tych osób. Osoby te należą wprawdzie do kręgu podmiotów wymienionych w art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT, czyli pracowników, ale wykorzystanie ubrań – strojów służbowych z logo firmy, które spółka przekaże pracownikom, nie będą służyły celom prywatnym tych osób, ponieważ ich wykorzystanie związane będzie niewątpliwie z reklamą i promocją marki spółki i będzie miało użycie zasadniczo wyłącznie w godzinach pracy.
- Data: 24.04.2024
Zasady rozliczenia opłat pobieranych z tytułu sprzedaży opakowań jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych na napoje lub żywność na gruncie VAT oraz podatków dochodowych
1 stycznia 2024 r. weszły w życie przepisy wprowadzające opłatę pobieraną od oferowanych produktów jednorazowego użytku z tworzyw sztucznych. Opłata dotyczy opakowań, napojów lub żywności pakowanej przez przedsiębiorcę w te opakowania i pobierana jest od użytkownika końcowego. Wartość opłaty została ustalona w rozporządzeniu Ministra Klimatu i Środowiska z 7 grudnia 2023 roku. Opłaty wynoszą 0,20 zł lub 0,25 zł, w zależności od rodzaju opakowania.
- Data: 02.04.2024
Stawka 0% dla zaliczki w eksporcie oraz korekta in minus z powodu rezygnacji kontrahenta z zamówionego towaru
Stosownie do art. 41 ust. 9a ustawy o VAT – jeżeli podatnik otrzymał całość lub część zapłaty przed dokonaniem dostawy towarów, to stawkę 0% w eksporcie towarów stosuje się w odniesieniu do otrzymanej zapłaty pod warunkiem, że wywóz towarów nastąpi w terminie 6 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym podatnik otrzymał tę zapłatę i podatnik w tym terminie otrzymał dokument potwierdzający eksport.
- Data: 14.03.2024
Czy sprzedaż pojazdów używanych i wraków może być rozliczana w procedurze marży
Czy podatnik prowadzący działalność gospodarczą, polegającą na sprzedaży pojazdów używanych i wraków, może w ramach tej działalności stosować procedurę marży? Odpowiedź na to pytanie znajdziemy w orzeczeniu TSUE w sprawie C-365/22.
- Data: 21.02.2024
Od 1 kwietnia tańszy fryzjer i kosmetyczka. To efekt korzystnych zmian stawek VAT dla branży „beauty”
Zmiany w zakresie obowiązujących stawek VAT, jakie mają zmienić się z dniem 1 kwietnia br., mają dotyczyć również tzw. branży „beauty”, a konkretnie szeroko rozumianych usług kosmetycznych. Wskazują na to zapisy projektu rozporządzenia MF, które zostało przygotowane w resorcie finansów. Jak wyjaśnili jego autorzy, celem wspomnianej regulacji jest obniżenie – z 23% do 8% – stawki VAT na określone usługi kosmetyczne od 1 kwietnia 2024 r.
- Data: 11.03.2024
Kiedy ma miejsce usługa na ruchomym majątku rzeczowym
Pytanie: Moja firma jest czynnym podatnikiem VAT (posiadamy rejestracje także jako podatnik VAT-UE). Świadczymy usługi obróbki mechanicznej dla klienta z Niemiec, który jest również podatnikiem VAT-UE. Klient dostarcza nam detale do obróbki z Niemiec. My obrabiamy je w naszym zakładzie w Polsce. Następnie wysyłamy je z powrotem do Niemiec. Transport leży po stronie klienta. Rozliczamy tą usługę, jako wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług i wystawiamy fakturę ze stawką NP oraz "reverse charge"? Czy postępujemy prawidłowo?
- Data: 20.02.2024
Zwolnienia z VAT dla usług szkoleniowych i edukacyjnych – wybrane zagadnienia w świetle najnowszych interpretacji
Chociaż indywidualne interpretacje podatkowe nie są prawem, to jednak kształtują one linię interpretacyjną przepisów. Szczególnie po stronie organów skarbowych. Dlatego też niezwykle ważna jest ciągła analiza wydawanych interpretacji. Takie postępowanie może pozwolić na uniknięcie kosztownych błędów.
- Data: 16.02.2024
Czy opłaty za media towarzyszące najmowi zawsze należy opodatkować VAT osobno
W praktyce opłaty za media towarzyszące, najmowi należy opodatkować VAT osobno. Taka jest reguła. Jednak w niektórych przypadkach opłaty za media są wliczone w cenę najmu, są więc tylko elementem świadczenia kompleksowego i „dzielą los” najmu. Czyli wtedy stosuje się tę samą stawkę co za najem i nie wyodrębnia w osobnych pozycjach faktury.
- Data: 16.04.2024
VAT w branżach: Jak rozliczać usługi budowlane w VAT
Ustawa o VAT nie wskazuje, jakie zdarzenie należy przyjmować za moment wykonania usługi budowlanej lub budowlano-montażowej. Zatem słuszne jest uznanie, że za chwilę wykonania usługi przyjąć należy moment wykonania wszystkich elementów świadczenia. Tu powstaje jednak kolejne pytanie, jakie zdarzenie ma wyznaczać spełnienie świadczenia?
- Data: 26.03.2024
Czy sprzedaż kilkudziesięciu działek powstałych w wyniku podziału działki rolnej, podlega VAT
Fiskus przypomniał, że m.in.: podział nieruchomości rolnej, sprzedaż działek nabywcom pozyskanym za pomocą profesjonalnego biura pośrednictwa w obrocie nieruchomościami, wystąpienie o wydanie decyzji o warunkach zabudowy, zaopatrzenie w urządzenia sieci wodociągowej – nie dają podstaw do uznania, że ww. działania i czynności miały na celu wyłącznie realizację własnych celów osobistych.
- Data: 01.03.2024