Jak prawidłowo rozliczyć kompleksową usługę wykonaną poza krajem
Problem: Spółka komandytowa z siedzibą w Polsce, zarejestrowana jako podatnik VAT czynny, w lutym 2021 roku wykonała dla spółki z o.o. z siedzibą w Hiszpanii, zarejestrowanej w tym kraju jako podatnik hiszpańskiego podatku VAT, kompleksową usługę organizacji konferencji online dla branży farmaceutycznej. Wydarzenie było w całości transmitowane przez Internet. Uczestniczyło w niej około 100 osób, z czego połowa z Polski i połowa z Hiszpanii, którzy oglądali wydarzenie przy swoich komputerach w wybranym przez siebie miejscu. W zakres tej usługi wchodziły następujące świadczenia:
1. Udostępnienie studia z nagłośnieniem, oświetleniem, wizją, pozostałymi multimediami i profesjonalnym personelem do jego obsługi. 2. Scenografia: wynajem mebli, kreacja e-mailingów, tłumaczenia, scenariusz. 3. Realizacja transmisji: sprzęt filmowy i ekipa filmowa, reżyser, logistyka i transport, makijaż, platforma internetowa, animacje i grafiki na ekrany. 4. Program motywacyjny: prowadzący wydarzenie, występ zespołu muzycznego, wykład motywacyjny, voucher na coaching, pokaz sommelierski i przeznaczone do tego pokazu zestawy upominkowe zawierające butelkę wina dla każdego uczestnika. Czy wszystkie powyższe świadczenia – w tym te zestawy z winem, nasza spółka może potraktować jako elementy składowe kompleksowej usługi organizacji konferencji, której miejsce świadczenia i opodatkowania jest w Hiszpanii? Czy powinniśmy za to wszystko wystawić hiszpańskiemu podatnikowi – nabywcy fakturę bez polskiego VAT z adnotacją „odwrotne obciążenie” oraz odliczyć VAT naliczony od wszystkich krajowych zakupów dokonanych w celu wykonania tej usługi, ponieważ gdyby miejscem jej świadczenia była Polska to byłaby w całości opodatkowana VAT wg stawki 23%?
Testuj Portal VAT i magazyn Doradca VAT przez 14 dni BEZPŁATNIE.
To kompleksowy serwis ekspercki dla księgowych i doradców podatkowych, który oferuje:
- Portal VAT - zmiany, komentarze, interpretacje, orzecznictwo, porady
- Magazyn papierowy i elektroniczny
- Indywidualne konsultacje z ekspertami
- Codzienne newslettery
- Materiały „na życzenie”
- E-booki, raporty, zestawienia
- Wzory dokumentów, kalkulatory, wskaźniki
Logowanie:
Podobne artykuły
Zobacz również
Aktualny numer Pokaż listę wydań »
Doradca VAT, Nr 220
Dostępny w wersji elektronicznej