Jak dokumentować czynność, w związku z którą wartość sprzedaży przekroczyła 200.000 zł

Stowarzyszenie zwolnione podmiotowo, prowadziło odpłatną konferencję. W związku z realizacją tej konferencji w dniach 14-16 września 2022 r., obciążało kontrahentów za jej zorganizowanie. Natomiast 15 września 2022 r. nastąpiła utrata prawa do zwolnienia podmiotowego. Na zakończenie konferencji (16 września) część faktur została wystawiona bez VAT (jako dopełnienie zwolnienia podmiotowego do kwoty 200.000 zł), a pozostałe faktury zostały już wystawione z VAT.

Organ podatkowy przypomniał, że jeżeli wartość sprzedaży zwolnionej od podatku przekroczy kwotę 200.000 zł, zwolnienie traci moc począwszy od czynności, którą przekroczono tę kwotę. Jednocześnie potwierdzono prawidłowość rozumowania i postępowania podatnika. Organ podatkowy uznał, iż „(…) Zatem skoro wartość sprzedaży w związku ze zorganizowaniem konferencji branżowej, przekroczyła kwotę 200.000 zł, utracili państwo prawo do korzystania ze zwolnienia podmiotowego. Zasadnym było opodatkowanie VAT pierwszej czynności w związku, z którą na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, wartość sprzedaży przekroczyła kwotę graniczną 200.000 zł oraz każdą następną czynność, z zastosowaniem właściwej stawki VAT dla tej czynności. Reasumując, słusznie postąpili państwo wystawiając część faktur za organizację konferencji, z zastosowaniem art. 113 ust. 1 i 9, jako dopełnienie kwoty zwolnienia podmiotowego do wysokości 200.000 zł, a fakturę przekraczającą limit 200.000 zł i każdą następną – wystawili państwo już, jako czynny podatnik VAT, z zastosowaniem ustawy o podatku od towarów i usług”.