Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy refakturowaniu usług
Pytanie:
Ustawa o VAT nie reguluje odrębnie kwestii wystawiania refaktur, należy więc przyjąć zasady obowiązujące dla danego rodzaju usługi. Zgodnie z nimi obowiązek podatkowy powstaje zwykle z chwilą dokonania dostawy towaru lub wykonania usługi, natomiast w przypadku np. usług telekomunikacyjnych czy najmu obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury. Jaka powinna być wskazana data wykonania usługi w przypadku wystawiania refaktur? Proszę o wyjaśnienie dla porównania na dwóch przykładach: 1. Faktura za szkolenie zrealizowane we wrześniu 2020 roku została wystawiona w październiku 2020 roku i wpłynęła 7 października 2020 r. W dniu 8 października 2020 r. zostały wystawione refaktury na jednostki podległe. 2. Faktura za usługi telekomunikacyjne została wystawiona we wrześniu 2020 roku i obejmuje abonament od 15 września do 4 października – opłaty naliczone w okresie od 15 sierpnia do 14 września 2020 r. (zgodnie z określonym w umowie z operatorem okresem rozliczeniowym). Faktura wpłynęła 30 września 2020 r., a 5 października 2020 r. zostały wystawione refaktury dla pracowników za prywatne rozmowy telefoniczne realizowane z telefonów służbowych. Jaka data sprzedaży powinna być wskazana na wystawianych refakturach w obu powyższych przypadkach? Z jaką datą powstanie obowiązek podatkowy z tytułu VAT za wystawione faktury?
Testuj Portal VAT i magazyn Doradca VAT przez 14 dni BEZPŁATNIE.
To kompleksowy serwis ekspercki dla księgowych i doradców podatkowych, który oferuje:
- Portal VAT - zmiany, komentarze, interpretacje, orzecznictwo, porady
- Magazyn papierowy i elektroniczny
- Indywidualne konsultacje z ekspertami
- Codzienne newslettery
- Materiały „na życzenie”
- E-booki, raporty, zestawienia
- Wzory dokumentów, kalkulatory, wskaźniki
Logowanie:
Słowa kluczowe:
dostawa usługPodobne artykuły
Zobacz również
Aktualny numer Pokaż listę wydań »
Doradca VAT, Nr specjalny 72
Dostępny w wersji elektronicznej