Dowiedz się, jak prawidłowo udokumentować rekompensatę z tytułu kary umownej

Pytanie: Podczs realizacji projektu dla klienta doszło do opóźnień. Klient gotowy jest zrezygnować z dochodzenia roszczeń w postaci kar umownych w zamian za częściową rekompensatę kosztów poniesionych z tytułu zabezpieczenia się przed konsekwencjami tego opóźnienia. Czy udokumentowanie tego zdarzenia powinno się odbyć za pomocą noty obciążeniowej ze strony kontrahenta, która to nota będzie poza podatkiem VAT i nie będzie stanowić KUP w przypadku naszej spółki? Czy też – jak wnioskuje klient – powinna to być faktura dokumentująca świadczenie zgodnie VAT – art. 8 ust. 1 ust. 2, mówiąca o zobowiązaniu się do powstrzymania się od dokonania czynności lub do tolerowania czynności lub sytuacji, czyli w tym przypadku uznanie, że powstrzymanie się klienta od naliczania nam kar jest świadczeniem usługi w myśl przepisów VAT (mówi o tym np. interpretacja indywidualna z 4 lipca 2018 r. dyrektora KIS nr 0114-KDIP1-1.4012.271.2018.1.IZ). Czy w takim przypadku koszt ten (zobowiązanie do zaniechania świadczenia) będzie stanowić koszt podatkowy również na gruncie CIT?