Jak należy prawidłowo ustalić proporcję bazową do odliczania VAT
Pytanie:
Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych, jestem czynnym podatnikiem VAT. Przedmiotem mojej działalności jest handel samochodami, które sprzedaje w procedurze marży. Ponadto w marcu 2020 roku rozszerzyłam moją działalność o świadczenie usług pośrednictwa ubezpieczeniowego, zwolnionego podmiotowo z VAT. W 2020 roku wystąpiłam też do Naczelnika Urzędu Skarbowego o ustalenie proporcji bazowej i proporcja została ustalona w wysokości 50%. Czy do ustalenia proporcji bazowej na 2021 rok biorę pod uwagę tylko wartość marży netto oraz wartość sprzedaży zwolnionej, czy powinnam również uwzględnić wartość zakupu samochodu? Jeśli świadczenie usług zwolnionych z VAT rozpoczęłam w marcu 2020 roku, to czy do obliczenia proporcji bazowej na 2021 rok biorę pod uwagę przychody osiągnięte w okresie marzec–grudzień 2020 roku? Czy może przychody z całego 2020 roku? Jeśli przychody z marży netto w 2020 roku wynosiły 52.970,83 zł, przychody z działalności zwolnionej 9.439,51 zł, wartość zakupu samochodów nabitą na kasę fiskalną na stawkę „zero techniczne” wyniosła 500.060,86 zł, to czy proporcja bazowa powinna wynosić 85%? Podatek naliczony od zakupów związanych z działalnością mieszaną wynosił w 2020 roku 1.510,60 zł a w 2020 roku odliczono 755,47 zł. Czy roczna korekta VAT powinna wynosić 528,54 zł?
Testuj Portal VAT i magazyn Doradca VAT przez 14 dni BEZPŁATNIE.
To kompleksowy serwis ekspercki dla księgowych i doradców podatkowych, który oferuje:
- Portal VAT - zmiany, komentarze, interpretacje, orzecznictwo, porady
- Magazyn papierowy i elektroniczny
- Indywidualne konsultacje z ekspertami
- Codzienne newslettery
- Materiały „na życzenie”
- E-booki, raporty, zestawienia
- Wzory dokumentów, kalkulatory, wskaźniki
Logowanie:
Słowa kluczowe:
proporcja odliczania VATPodobne artykuły
Zobacz również
Aktualny numer Pokaż listę wydań »
Doradca VAT, Nr 219
Dostępny w wersji elektronicznej