Kasy fiskalne przechodzą w ostatnich latach prawdziwą rewolucję, która zmierza do raportowania transakcji do urzędu skarbowego w czasie rzeczywistym. Jednocześnie rynek odchodzi już od kas w postaci dużego sprzętu, obsługiwanego przez kasjera. Coraz bardziej popularne są kasy samoobsługowe, w różnych postaciach i o różnych funkcjonalnościach. Ostatnio przedsiębiorcy coraz większą uwagę przykładają do kas wirtualnych, które mają postać oprogramowania instalowanego na dowolnym urządzeniu. Niestety, nie wszystkie branże mogą korzystać z tego rozwiązania.

Minister finansów zwolnił gminy z obowiązku stosowania kas rejestrujących online przy sprzedaży preferencyjnej paliwa stałego z przeznaczeniem dla gospodarstw domowych, Zwolnienie przysługuje wstecznie – nawet jeśli dostawy były dokonane od 1 lipca 2022 r., pod warunkiem odpowiedniego udokumentowania transakcji gmina – jeśli jest czynnym podatnikiem podatku VAT, ma prawo do odliczenia VAT z tytułu zakupów dokonanych w związku ze sprzedażą paliwa stałego w ramach zakupu preferencyjnego.

Dane, jakie powinny być wskazywane w ewidencji VAT oraz w deklaracjach VAT, a w konsekwencji w plikach JPK_VAT), określa rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie VAT. Resort finansów przygotował właśnie zmiany w JPK_VAT. Dowiedz się, co się zmieni i od kiedy.

Minister finansów Magdalena Rzeczkowska podpisała rozporządzenie przedłużające utrzymanie „zerowej” stawki VAT na żywność. Rozporządzenie przewiduje także przedłużenie preferencji w VAT dla darowizn na rzecz Ukrainy oraz obniżenie stawki VAT na niektóre produkty nawozowe.

Pytanie: Przed wprowadzeniem tarczy inflacyjnej sprzedaż kukurydzy opodatkowana była 5% stawką VAT. Aktualnie rząd wprowadzając tarczę inflacyjną, obniżył tę stawkę z 5% do 0%. Czy stosowanie przepisów zmieniających przez tarczę inflacyjną jest dobrowolne, czy obowiązkowe? Co w przypadku, gdy kontrahent mimo obowiązywania tarczy inflacyjnej wystawia nam fakturę ze stawką 5% (a nie 0%)? Czy w takim przypadku jako nabywca mam prawo odliczyć VAT z takiej faktury? Dodam oczywiście, że zakup kukurydzy przez nabywcę w pełni jest związany z prowadzoną działalnością opodatkowaną spółki, a dokładniej spółka odsprzedaje dalej tę kukurydzę.

Pytanie: Polski podatnik VAT ma zamiar dostarczać osobom fizycznym na terenie UE klimatyzatory i pompy ciepła wraz z montażem. Czy takie transakcje należy uznać za usługi związane z nieruchomościami i zastosować art. 28e, a co za tym idzie – zarejestrować do OSS, czy opodatkować polską stawką VAT? Czy musi być zarejestrowany do VAT-UE?

Pytanie: Gmina przystąpiła do akcji sprzedaży węgla mieszkańcom. W imieniu gminy będzie tę czynność fizycznie wykonywał skład węglowy. Jakie dane, informacje powinny być zawarte na fakturze dokumentującej sprzedaż węgla przez gminę na rzecz osób fizycznych/mieszkańców? Czy wymagany jest PESEL, nr dowodu osobistego, a może informacja o jakimś zwolnieniu?

Pytanie: Kiedy występuje obowiązek podatkowy oraz jaki kurs powinien zostać zastosowany do przeliczenia podstawy opodatkowania w przypadku nabycia rocznej subskrypcji/licencji na program? Subskrypcja została dostarczona 6 października 2022 r., ale działa/podatnik może z niej korzystać od 4 listopada 2022 do 3 listopada 2023 r. Faktura została opłacona 10 listopada 2022r.

Pośpiech, błąd – a najczęściej obydwa te czynniki w parze powodują, że wygenerowana zostaje faktura, która nie miała prawa się pojawić. W takiej sytuacji mamy dwie faktury dokumentujące to samo zdarzenie gospodarcze. Jak należy postąpić, gdy pracownik pomyłkowo wystawił kolejną fakturę VAT?

Rabaty potransakcyjne owocują koniecznością wystawienia dokumentu korygującego. Na jego podstawie ulega zmniejszeniu początkowa wartość należności lub zobowiązania, która zaewidencjonowana została w księgach rachunkowych tak sprzedawcy, jak i nabywcy. Rezultatem przyznania rabatu potransakcyjnego, w przypadku gdy pierwotna należność lub zobowiązanie zostały uregulowane jest nadpłata, czy to należności, czy zobowiązania.

Czy to podatnik musi udowodnić prawo do odliczenia VAT, czy jednak organ prowadzący postępowanie? Odpowiedź na to pytanie nie jest jednoznaczna, postępowanie podatkowe bowiem różni się np. od prawa karnego (gdzie zasadniczo to prokuratura musi dowodzić czyjejś winy). Różni się także od prawa cywilnego, gdzie ciężar dowodu spoczywa na tym, kto wywodzi skutki prawne (ma interes prawny). Gdzie zatem leży ciężar dowodu w sprawach podatkowych?

Zgodnie z art. 33a ustawy o podatku od towarów i usług czynni podatnicy VAT mogą rozliczyć kwotę podatku należnego z tytułu importu towarów w deklaracji podatkowej składanej za okres, w którym powstał z tego tytułu obowiązek podatkowy. Oznacza to, że importujący towary na terytorium UE mogą nie zapłacić należnego VAT przy zgłoszeniu celnym i wpłacić go dopiero przy składaniu miesięcznej deklaracji podatkowej.

Problem: Gabinet fizjoterapii świadczy usługi głównie w zakresie rehabilitacji dzieci, terapii integracji sensorycznej, tlenoterapii w komorze hiperbarycznej. Z uwagi na fakt, iż w większości są to usługi zwolnione z VAT, klinika nie jest czynnym podatnikiem VAT (jest podatnikiem zwolnionym). Przychód wynosi około 400.000 zł, z czego 80% to rehabilitacja dzieci. Sprzedaż na rzecz klientów indywidualnych ewidencjonowana jest w kasie fiskalnej. Jak poprawnie powinny być wystawiane faktury za usługi świadczone przez gabinet? Jakie elementy powinna zawierać taka faktura? Czy może być wystawiana w cyklach miesięcznych? Czy powinny być podane daty wykonania usługi w danym miesiącu? Czy na takiej fakturze powinna się znaleźć adnotacja o podstawie zwolnienia z VAT?

Współpraca z kontrahentami zagranicznymi jest codziennością. Trudno oczekiwać, aby zagraniczny partner biznesowy regulował swoje należności wobec polskiego kontrahenta w walucie polskiej. Czyni to walucie swojego kraju lub którejś z walut międzynarodowych. Z reguły w euro lub w dolarze. Istniejący w Polsce porządek prawny w związku z takim stanem faktycznym nakłada obowiązek przeliczenia w takim przypadku wartości wyrażonych w obcej walucie na złote polskie.