Kiedy spółki powiązane muszą fakturować sprzedaż wzajemną
Pytanie:
Spółka A powołała do działalności operacyjnej spółkę córkę B. Spółka córka B w ramach swojej działalności gospodarczej świadczy usługi na rzecz spółki matki A. Spółka córka B prowadzi swoją działalność usługową zakupując od spółki matki A różne materiały, media oraz usługi (np. dzierżawa pomieszczeń, środków trwałych i inne). Za świadczone usługi spółka córka w ramach zawartej umowy ze spółką matką otrzymuje miesięczne wynagrodzenie skalkulowane na podstawie bazy kosztowej zawierającej rzeczywiste poniesione koszty, m.in również te koszty zafakturowane przez spółkę matkę A plus rynkowa marża zysku. Pojawia się pytanie: czy aby uniknąć tzw. "efektu kuli śnieżnej" w fakturowaniu wynagrodzenia spółki córki B można nie uwzględniać w bazie kosztowej wzajemnych kosztów? Czy z punktu widzenia podatkowego CIT i VAT obie spółki powinny fakturować swoją sprzedaż wzajemną?
Testuj Portal VAT i magazyn Doradca VAT przez 14 dni BEZPŁATNIE.
To kompleksowy serwis ekspercki dla księgowych i doradców podatkowych, który oferuje:
- Portal VAT - zmiany, komentarze, interpretacje, orzecznictwo, porady
- Magazyn papierowy i elektroniczny
- Indywidualne konsultacje z ekspertami
- Codzienne newslettery
- Materiały „na życzenie”
- E-booki, raporty, zestawienia
- Wzory dokumentów, kalkulatory, wskaźniki
Logowanie:
Podobne artykuły
Zobacz również
Aktualny numer Pokaż listę wydań »
Doradca VAT, Nr 220
Dostępny w wersji elektronicznej