Jak prawidłowo ustalić proporcję do wstępnego odliczenia VAT
Pytanie:
Firma prowadzi następujące rodzaje działalności: 1) Świadczenie usług medycyny estetycznej (stosowane stawki VAT to 23% oraz zwolniona). 2) Kupno i odsprzedaż preparatów kosmetycznych (zawsze zastosowana stawka 8%). 3) Wynajem powierzchni salonu zewnętrznym firmom (zawsze stosowana stawka 23%). Procentowy udział poszczególnych działalności w działalności ogółem przedstawia się następująco: usługi medycyny estetycznej 38,57%, sprzedaż towarów 49,58%, wynajem 11,85%. W tym sprzedaż usług podlegających stawce „ZW” w całości sprzedaży usług medycyny estetycznej wynosi 70%. Świadczone usługi medycyny estetycznej częściowo podlegają zastosowaniu stawki „ZW”, w związku z tym pojawia się konieczność wyliczenia proporcji sprzedaży zwolnionej do sprzedaży ogółem. Problematyczna kwestia jest następująca: Czy w celu wyliczenia proporcji, do sprzedaży ogółem powinna być doliczona działalność z wynajmu powierzchni oraz kupna i odsprzedaży preparatów kosmetycznych? Czy proporcja powinna być liczona jedynie przy uwzględnieniu sprzedaży zwolnionej do sprzedaży całkowitej (zwolniona i ovatowana) jedynie usług medycyny kosmetycznej? VAT naliczony od zakupu preparatów kosmetycznych (podlegających dalszej odsprzedaży) odliczamy w całości. Koszty wspólne (tzn. te, które dotyczą każdej z powyższych działalności) są nieznaczne.
Testuj Portal VAT i magazyn Doradca VAT przez 14 dni BEZPŁATNIE.
To kompleksowy serwis ekspercki dla księgowych i doradców podatkowych, który oferuje:
- Portal VAT - zmiany, komentarze, interpretacje, orzecznictwo, porady
- Magazyn papierowy i elektroniczny
- Indywidualne konsultacje z ekspertami
- Codzienne newslettery
- Materiały „na życzenie”
- E-booki, raporty, zestawienia
- Wzory dokumentów, kalkulatory, wskaźniki
Logowanie:
Słowa kluczowe:
odliczenie VATPodobne artykuły
Zobacz również
Aktualny numer Pokaż listę wydań »
Doradca VAT, Nr 220
Dostępny w wersji elektronicznej