Jakie są skutki zastosowania reguły DAP (Delivered at Place) w eksporcie towarów
Definicja eksportu towarów wskazuje, iż aby określona czynność mogła posiadać status eksportu towarów, musi składać się m.in. z dokonania dostawy, a więc przeniesienia prawa do rozporządzania towarem jak właściciel. Jednak ustawodawca zarówno polski, jak i unijny, nie odwołuje się w kwestii momentu dokonania dostawy do uregulowań cywilnoprawnych. A to może skutkować problemami z rozliczaniem eksportu. Największą zaletą reguł Incoterms jest umożliwienie przyspieszenia i nadania obrotowi handlowemu większej gwarancji prawidłowości, w porównaniu do sytuacji stosowania indywidualnie ustalonych warunków dostawy towarów.
- Data: 24.04.2024
Dokumentowanie sprzedaży fakturą zaliczkową i końcową
Jeżeli przed dokonaniem dostawy lub wykonaniem usługi otrzymano całość lub część zapłaty m.in. zaliczkę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania takiej kwoty. W konsekwencji otrzymanie zaliczki, w przypadku gdy wpłacona zostaje przez podmiot prowadzący działalność gospodarczą, powinno zostać potwierdzone fakturą zaliczkową.
- Data: 26.03.2024
Jak odliczać proporcjonalnie VAT w trakcie roku
Za nami korekta roczna podatku naliczonego. Niektórzy podatnicy dokonywali jej po raz pierwszy. Inni będą musieli ją przeprowadzić za rok. Trzeba pamiętać, że obowiązkiem podatników wykonujących zarówno czynności opodatkowane, jak i zwolnione jest dokonanie podziału wydatków na odnoszące się do sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej z VAT tak, aby móc dokonać we właściwy sposób przypisania podatku naliczonego do określonej działalności (z VAT i bez niego). W tym celu konieczne jest również ustalenie prawidłowej proporcji pomiędzy tymi grupami wydatków.
- Data: 08.03.2024
Jak poprawnie rozliczać zaliczki na gruncie VAT
Definicji zaliczki nie znajdziemy w żadnej z regulacji prawnych. Jest to, mówiąc najogólniej, kwota pieniężna, którą nabywca/usługobiorca daje sprzedawcy/usługodawcy przed spełnieniem przez ten ostatni podmiot swego świadczenia. Stanowi ona zapłatę (jej część), wnoszoną przed wykonaniem umowy, która ma być zrealizowana w przyszłości. Z tego artykułu dowiesz się, jak poprawnie rozliczać zaliczki na gruncie VAT.
- Data: 15.02.2024
Korekta roczna VAT przy odliczeniu prewspółczynnikiem
Obowiązek dokonania korekty rocznej dotyczy tych podatników, którzy dokonują sprzedaży mieszanej (opodatkowanej i zwolnionej), a VAT odliczają na zasadzie proporcji. Regulacje ustawy o VAT nakazują dokonywanie rozliczenia w taki sposób, przedsiębiorca bowiem nie jest w stanie określić, w jakim stopniu nabywany towar lub usługa będą wykorzystane do celów sprzedaży opodatkowanej lub zwolnionej. Stosowany jest wstępny wskaźnik proporcji. Natomiast po zakończeniu roku – gdy dane za rok ubiegły są już znane – powstaje obowiązek dokonania korekty po ustaleniu rzeczywistego wskaźnika proporcji. Odliczenie VAT na podstawie wskaźnika proporcji jest zatem postępowaniem dwuetapowym.
- Data: 30.01.2024
Jakie są praktyczne skutki utraty zwolnienia podmiotowego z VAT
Koniec roku to czas, kiedy przedsiębiorcy korzystający ze zwolnienia podmiotowego z VAT w ubiegłym roku powinni szczególnie uważnie analizować swoje roczne obroty. Przekroczenie kwoty limitu w wysokości 200.000 zł będzie bowiem oznaczało utratę zwolnienia podmiotowego w roku następnym.
- Data: 30.12.2023
Czy korekta ceny transferowej wpływa na rozliczenie VAT
Pojęcie korekty ceny transferowej nie posiada ustawowej definicji. Jednak na podstawie wyjaśnień Ministerstwa Finansów można tę czynność określić jako skorygowanie (poprawienie, dostosowanie) ceny będącej wynagrodzeniem, wynikiem finansowym czy też rezultatem finansowym do warunków istniejących pomiędzy powiązanymi podmiotami. Korekta taka ma na celu dostosowanie ceny transferowej za dany okres, do wysokości zgodnej z zasadami ceny rynkowej. Oznacza to, że konieczne jest zweryfikowanie, w jakim celu dana cena była realizowana i jakie były tego przyczyny. Ma to również wpływ na rozliczanie VAT.
- Data: 13.12.2023
Miejsce dostawy, transakcji łańcuchowej i ruchomej a Incoterms 2023
Incotermsy to międzynarodowe choć prywatne regulacje wyznaczające standardy wymiany handlowej. Przede wszystkim regulują one kwestie ponoszenia kosztów, odpowiedzialności i ryzyka dostawcy i odbiorcy (nie tylko eksportera i importera. I to właśnie kwestia przejścia ryzyka pomiędzy wskazanymi podmiotami niestety wciąż (mimo wielu nowelizacji przepisów podatkowych) wpływać może na kraj opodatkowania VAT, co formalnie nazywa się miejscem dostawy towarów. Szczególne trudności sprawia ta kwestia przy dostawach łańcuchowych.
- Data: 11.11.2023
Praktyczna tabela: Obowiązek podatkowy w VAT a reguły Incoterms 2023
Incoterms to międzynarodowe (choć prywatne) regulacje wyznaczające standardy wymiany handlowej. Przede wszystkim regulują one kwestie ponoszenia kosztów, odpowiedzialności i ryzyka dostawcy i odbiorcy (nie tylko eksportera i importera). I to właśnie kwestia przejścia ryzyka pomiędzy wskazanymi podmiotami niestety wciąż (mimo wielu nowelizacji przepisów podatkowych) może wpływać na rozpoznanie obowiązku podatkowego w VAT, a nawet na miejsce opodatkowania przy dostawach transgranicznych.
- Data: 26.10.2023
Od 1 lipca 2024 r. obowiązkowy KSeF dla podatników
Obecnie wystawianie faktur ustrukturyzowanych jest dobrowolne. Jednak od początku prac nad KSeF zapowiadano, że z czasem wystawianie faktur ustrukturyzowanych za pośrednictwem KSeF stanie się obowiązkowe. Termin wprowadzania obowiązkowego KSeF był kilkukrotnie przekładany, jednak jest już pewnie, że od 1 lipca 2024 r. wejdzie w życie obowiązkowy KSeF dla większości podatników.
- Data: 07.09.2023