Korekta deklaracji - obowiązek korekty podatku naliczonego
Przepis stanowi niejako odbicie poprzednio komentowanej regulacji. Artykuł 89a dotyczy wierzytelności, której nieściągalność została uprawdopodobniona od strony wierzyciela, z kolei art. 89b dotyczy tej samej wierzytelności, z tym, że opisuje obowiązki dłużnika. Co ważne, o ile przepis dotyczący wierzyciela daje wierzycielowi wyłącznie prawo do skorygowania podatku należnego, o tyle przepis dotyczący dłużnika nakłada na niego obowiązek dokonania takiej korekty.
- Data: 21.12.2021
Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieściągalnych wierzytelności - ulga na złe długi
Ulgą na złe długi potocznie nazywamy uprawnienie podatnika do skorygowania kwoty podatku należnego do zapłaty (pomniejszenie kwoty podatku), ze względu na to, że kontrahent nie uregulował należności w terminie. Uprawnienie to może mieć znaczący wpływ na płynność finansową podatnika, który – co do zasady – ma obowiązek odprowadzić VAT należny od sprzedaży niezależnie od tego czy nabywca uregulował swoja należność. Brak uregulowania należności może więc doprowadzić do sytuacji, w której podatnik będzie zobowiązany niejako „wyłożyć” własne środki na zapłatę podatku.
- Data: 21.12.2021
Korekta kwoty podatku naliczonego
Kwoty podatku naliczonego obliczone zgodnie z proporcja, o której była mowa w art. 90 ustawy o VAT, są kwotami ustalanymi wg tzw. proporcji wstępnej, czyli prognozy ustalanej przez podatnika dotyczącej tego, w jaki sposób będzie kształtowała się jego sprzedaż w ciągu całego roku. Po zakończeniu roku, podatnik ma obowiązek skorygować kwoty podatku naliczonego odpowiednio, przy uwzględnieniu proporcji obliczonej w oparciu o rzeczywiste obroty w ciągu całego roku.
- Data: 21.12.2021
Korekta kwoty podatku naliczonego odliczonej przy nabyciu, imporcie lub wytworzeniu pojazdu
Ustawa o VAT wprowadza szczególne zasady dotyczące rozliczania podatku naliczonego od samochodów osobowych, które są uznawane zgodnie z ustawą, jako wykorzystywane nie tylko do działalności gospodarczej. W przypadku samochodów osobowych, odnośnie których nie zostały spełnione wymagania wynikające z treści art. 86a ustawy o VAT, podatnikowi będzie przysługiwało prawo do odliczenia wyłącznie 50% podatku naliczonego z faktur dotyczących zakupów oraz kosztów eksploatacji tego samochodu.
- Data: 21.12.2021
Korekta podatku naliczonego przy działalności mieszanej
Art. 86 ust. 2a ustawy o VAT wprowadza do ustawy o VAT tzw. prewspółczynnik, czyli proporcję, która służy do rozliczenia podatku naliczonego od zakupu towarów, które są związane zarówno z prowadzoną przez podatnika działalnością opodatkowaną, jak i z innego typu działalnością (przy czym nie chodzi tu o działalność zwolniona z VAT, a raczej o działalność nieopodatkowaną).
- Data: 21.12.2021